Odliczenie wydatków na modernizację domu

Ulga termomodernizacyjna, wymiana ogrzewania i modernizacja domu

Właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych mogą odliczyć od dochodu lub przychodu wybrane wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Odliczenie może obejmować między innymi kwalifikowany kocioł na biomasę, materiały instalacji grzewczej, montaż urządzenia oraz inne wydatki znajdujące się w obowiązującym wykazie.

W METAL-FACH Sklepie Hydraulicznym w Sokółce możesz uzyskać informacje o kotłach MF TG, ich dokumentacji technicznej oraz wyposażeniu potrzebnym do wykonania lub modernizacji kotłowni.

Zobacz kotły MF TG Zapytaj o dostępne urządzenie

Ulga termomodernizacyjna jest odliczeniem podatkowym, a nie bezpośrednią wypłatą pieniędzy. Możliwość skorzystania z niej zależy od spełnienia warunków podatkowych przez właściciela budynku i od rodzaju poniesionych wydatków.

Ostatnia aktualizacja treści: 27 lipca 2026 r.

Odliczenie wydatków w rocznym zeznaniu podatkowym

Ulga termomodernizacyjna pozwala właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego odliczyć od dochodu albo przychodu kwalifikowane wydatki poniesione na przedsięwzięcie termomodernizacyjne.

Ulga dotyczy również domów jednorodzinnych w zabudowie bliźniaczej i szeregowej. Nie jest przeznaczona dla najemcy, który nie posiada prawa własności lub współwłasności do modernizowanego budynku.

Co może być przedsięwzięciem termomodernizacyjnym?

Termomodernizacja może polegać między innymi na:

ograniczeniu zapotrzebowania budynku na energię potrzebną do ogrzewania i przygotowania ciepłej wody,
ograniczeniu strat energii,
zmianie źródła energii na źródło odnawialne,
modernizacji instalacji grzewczej,
poprawie efektywności energetycznej budynku.

Właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego

Z ulgi może skorzystać osoba, która:

jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego,
ponosi kwalifikowane wydatki związane z termomodernizacją tego budynku,
posiada wymagane faktury,
zakończy przedsięwzięcie w ustawowym terminie,
nie odlicza tej samej części wydatku ponownie w inny sposób.

Warunek własności powinien być spełniony w chwili korzystania z ulgi, czyli przy składaniu zeznania podatkowego. Sprzedaż lub przekazanie domu przed rozliczeniem może więc wpłynąć na prawo do odliczenia.

Jakich budynków dotyczy ulga?

Ulga dotyczy istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych, w tym:

domów wolnostojących,
domów w zabudowie bliźniaczej,
domów w zabudowie szeregowej.

Nie należy przedstawiać jej jako ulgi przeznaczonej do budowy całkowicie nowego domu. Wydatek musi być związany z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym dotyczącym odpowiedniego budynku mieszkalnego.

Limit ulgi termomodernizacyjnej

Maksymalna kwota odliczenia wynosi: 53 000 zł na jednego podatnika

Limit dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych przez danego podatnika we wszystkich domach, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. Nie jest to oddzielny limit na każdy budynek, urządzenie ani każdą modernizację.

Ulga nie oznacza zwrotu 53 000 zł

Kwota 53 000 zł jest maksymalną wartością wydatków odliczanych od dochodu lub przychodu. Nie oznacza to wypłaty 53 000 zł ani zwrotu podatku w takiej wysokości.

Rzeczywista korzyść podatkowa zależy między innymi od:

wysokości kwalifikowanych wydatków,
osiągniętego dochodu lub przychodu,
sposobu opodatkowania,
stawki podatku,
pozostałych odliczeń podatnika.

Limit małżonków

Każdy z małżonków posiada własny limit w wysokości 53 000 zł. Przy wspólnym majątku i wspólnie poniesionych wydatkach małżonkowie mogą podzielić odliczenie pomiędzy siebie, ale łącznie nie mogą odliczyć więcej, niż rzeczywiście wydali.

Zamknięty katalog materiałów, urządzeń i usług

Nie każdy wydatek, który poprawia sposób ogrzewania domu, podlega odliczeniu. Odliczyć można wyłącznie materiały, urządzenia i usługi znajdujące się w obowiązującym wykazie określonym w rozporządzeniu.

Katalog wydatków jest zamknięty. Oznacza to, że wydatku niewymienionego w wykazie nie można zaliczyć do ulgi tylko dlatego, że zdaniem inwestora poprawia efektywność energetyczną budynku.

Przykładowe materiały i urządzenia

Obowiązujący wykaz obejmuje między innymi:

materiały do docieplenia przegród, dachów i fundamentów,
kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, spełniający wymagania ekoprojektu,
materiały wchodzące w skład instalacji ogrzewczej,
materiały instalacji przygotowania ciepłej wody,
pompy ciepła wraz z niezbędną infrastrukturą,
kolektory słoneczne,
instalacje fotowoltaiczne,
magazyny energii i magazyny ciepła,
stolarkę okienną i drzwiową,
systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.

Przykładowe usługi

Odliczeniem mogą być objęte również kwalifikowane usługi, takie jak:

wykonanie audytu energetycznego,
przygotowanie dokumentacji projektowej,
docieplenie budynku,
wymiana stolarki,
wymiana lub wykonanie instalacji ogrzewczej,
montaż kwalifikowanego źródła ciepła,
uruchomienie i regulacja źródła ciepła,
analiza spalin,
równoważenie hydrauliczne instalacji,
demontaż starego źródła ciepła na paliwo stałe.

Zakwalifikowanie konkretnej faktury zależy nie tylko od nazwy zakupionego produktu, ale również od jego zastosowania w przedsięwzięciu termomodernizacyjnym i spełnienia pozostałych warunków ulgi.

Czy zakup kotła METAL-FACH można odliczyć?

W obowiązującym wykazie znajduje się kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, spełniający co najmniej wymagania ekoprojektu, pod warunkiem że eksploatacji takiego urządzenia nie zabrania właściwa uchwała antysmogowa. W przypadku oferty MF TG mogą być więc rozpatrywane wybrane: kotły na pellet, kotły zgazowujące drewno, kotły uniwersalne na drewno i pellet, jeżeli oba paliwa są biomasą i urządzenie spełnia wszystkie pozostałe wymagania.

Kotły na pellet MF TG

Wybrane kotły przeznaczone wyłącznie do spalania pelletu drzewnego mogą spełniać warunki dotyczące kotłów na biomasę.

Zobacz kotły na pellet

Kotły zgazowujące drewno MF TG

Wybrane kotły zgazowujące drewno mogą być rozpatrywane jako kotły przeznaczone do spalania biomasy, jeżeli spełniają wymagania techniczne i prawne ulgi.

Zobacz kotły zgazowujące drewno

Kotły uniwersalne na drewno i pellet

W przypadku kotłów łączących spalanie drewna i pelletu należy potwierdzić, że urządzenie jest przeznaczone wyłącznie do paliw zaliczanych do biomasy oraz spełnia obowiązujące wymagania ekoprojektu.

Zobacz kotły uniwersalne

Kotły na ekogroszek

Kotły na ekogroszek nie są kotłami przeznaczonymi wyłącznie do spalania biomasy. Nie należy więc przedstawiać ich jako urządzeń objętych aktualną kategorią odliczenia dotyczącą kotłów biomasowych.

Zobacz pozostałe kotły MF TG

Czy kocioł musi znajdować się na Liście ZUM?

Lista ZUM i ulga termomodernizacyjna to dwa odrębne mechanizmy.

W przypadku programu Czyste Powietrze wpis konkretnego urządzenia na Listę ZUM może być obowiązkowym warunkiem uznania kotła. Przy uldze termomodernizacyjnej kluczowe są natomiast przepisy podatkowe, zamknięty katalog wydatków, dokumentacja zakupu i spełnienie wymagań dotyczących urządzenia.

Oficjalne warunki ulgi wskazują między innymi wymóg spalania wyłącznie biomasy, zgodność z ekoprojektem i brak lokalnego zakazu eksploatacji. Nie wskazują samego wpisu na Listę ZUM jako odrębnego, podstawowego warunku odliczenia.

Wpis na Listę ZUM może być pomocny przy identyfikacji urządzenia i jest szczególnie istotny w programie Czyste Powietrze. Prawo do ulgi termomodernizacyjnej należy jednak oceniać zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi.

Sprawdź kotły MF TG na Liście ZUM Program Czyste Powietrze

Czy można połączyć dotację i ulgę podatkową?

Można korzystać z różnych form wsparcia w ramach jednej inwestycji, ale tego samego wydatku nie wolno rozliczyć podwójnie.

W uldze termomodernizacyjnej nie można odliczyć części wydatków, która:

została sfinansowana lub dofinansowana ze środków NFOŚiGW albo WFOŚiGW,
została zwrócona podatnikowi w jakiejkolwiek formie,
została już zaliczona do kosztów lub odliczona w ramach innej ulgi.

Przykład
Jeżeli inwestycja kosztowała 40 000 zł, a podatnik otrzymał 15 000 zł dotacji, w ramach ulgi można rozpatrywać jedynie pozostałą, faktycznie poniesioną część wydatku, o ile spełnia ona wszystkie warunki podatkowe.

Dotacja otrzymana po odliczeniu

Jeżeli podatnik najpierw odliczy wydatek, a później otrzyma zwrot lub dofinansowanie, powinien odpowiednio skorygować rozliczenie przez doliczenie zwróconej części do dochodu lub przychodu za rok otrzymania środków.

Faktura jest podstawą odliczenia

Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Jeżeli wydatek był opodatkowany VAT, podatnik może uwzględnić kwotę brutto, o ile nie odliczył podatku VAT na podstawie przepisów o podatku od towarów i usług.

Co powinno wynikać z dokumentów?

Dokumentacja powinna umożliwiać ustalenie:

kto poniósł wydatek,
czego dotyczył zakup lub usługa,
kiedy wystawiono fakturę,
jaka była wartość wydatku,
z jakim budynkiem i przedsięwzięciem wydatek był związany.

Faktura a data poniesienia wydatku

Dla potrzeb ulgi datą poniesienia wydatku jest co do zasady dzień wystawienia faktury. Ma to znaczenie przy ustalaniu roku rozliczenia i terminu zakończenia przedsięwzięcia.

Zalecenie dla klienta

Warto przechowywać:

faktury za urządzenia i materiały,
faktury za montaż i uruchomienie,
dokumentację techniczną urządzenia,
potwierdzenia zapłaty,
umowę z wykonawcą,
protokoły odbioru i uruchomienia,
dokumenty dotyczące otrzymanych dotacji.

Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu trzech lat

Przedsięwzięcie termomodernizacyjne należy zakończyć w okresie trzech kolejnych lat, liczonych od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek dotyczący danego przedsięwzięcia.

Przykład

Pierwszą fakturę wystawiono w 2026 roku. Termin trzyletni liczy się od końca 2026 roku, dlatego przedsięwzięcie powinno zostać zakończone najpóźniej do końca 2029 roku.

Co się stanie po przekroczeniu terminu?

Jeżeli przedsięwzięcie nie zostanie zakończone w wymaganym terminie, podatnik ma obowiązek zwrócić ulgę poprzez doliczenie wcześniej odliczonych kwot w zeznaniu za rok, w którym upłynął termin realizacji.

Odliczenie w rocznym zeznaniu PIT

Ulgę rozlicza się w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym poniesiono kwalifikowane wydatki.

Odliczenie można wykazać w:

PIT-36,
PIT-37,
PIT-36L,
PIT-28,

z odpowiednim załącznikiem PIT/O. Ulgę odlicza się od dochodu opodatkowanego według skali lub podatkiem liniowym albo od przychodu opodatkowanego ryczałtem.

Co w przypadku zbyt niskiego dochodu?

Jeżeli kwota kwalifikowanych wydatków przekracza dochód lub przychód podatnika za dany rok, niewykorzystaną część można odliczać w kolejnych latach.

Okres rozliczania nie może być jednak dłuższy niż sześć lat, liczonych od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Ulga podatkowa a audyt budynku

Wykonanie audytu energetycznego nie jest ogólnym warunkiem skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Można skorzystać z odliczenia także wtedy, gdy audyt nie został wykonany przed inwestycją.

Jednocześnie koszt wykonania audytu znajduje się w katalogu usług, które mogą podlegać odliczeniu.

Ważne rozróżnienie:

Ulga termomodernizacyjna: audyt nie jest zawsze wymagany.
Program Czyste Powietrze: może przewidywać obowiązkową dokumentację energetyczną zgodnie z aktualnymi zasadami programu.

Nie należy więc automatycznie przenosić wymagań programu dotacyjnego na rozliczenie ulgi podatkowej.

Informacje o urządzeniu i dokumentacji

W METAL-FACH Sklepie Hydraulicznym w Sokółce możesz uzyskać informacje dotyczące:

pełnej nazwy kotła,
wariantu mocy,
rodzaju dopuszczonego paliwa,
zgodności urządzenia z EcoDesign,
dokumentacji technicznej,
deklaracji i certyfikatów producenta,
dostępności kotła,
elementów potrzebnych do wykonania instalacji,
części i wyposażenia kotłowni.

Czego sklep nie rozstrzyga?

Sklep nie:

podejmuje decyzji o prawie do ulgi,
oblicza wysokości korzyści podatkowej,
sporządza rozliczenia PIT,
zastępuje doradcy podatkowego,
gwarantuje uznania faktury przez urząd skarbowy,
ocenia indywidualnej sytuacji podatnika.

Pomagamy w zakresie informacji produktowych i dokumentacji urządzeń. Indywidualne prawo do odliczenia należy potwierdzić na podstawie aktualnych przepisów podatkowych, najlepiej w Krajowej Informacji Skarbowej lub u doradcy podatkowego.

Czego unikać przy korzystaniu z ulgi?

Traktowanie limitu jako kwoty zwrotu

53 000 zł to maksymalna kwota odliczenia od dochodu lub przychodu, a nie bezpośredni zwrot podatku.

Odliczenie całej faktury mimo otrzymanej dotacji

Części sfinansowanej dotacją lub zwróconej podatnikowi nie można ponownie rozliczyć w uldze.

Zakup urządzenia spoza zamkniętego wykazu

Nie każde źródło ogrzewania lub element kotłowni automatycznie podlega odliczeniu.

Brak właściwej faktury

Paragon, zamówienie albo potwierdzenie przelewu nie zastępują faktury wymaganej do ustalenia wydatku.

Założenie, że wszystkie kotły spełniają warunki

Należy zweryfikować rodzaj paliwa, przeznaczenie urządzenia, wymagania ekoprojektu oraz przepisy lokalne.

Niedotrzymanie trzyletniego terminu

Przekroczenie terminu zakończenia przedsięwzięcia powoduje obowiązek zwrotu wcześniej odliczonej ulgi.

Podwójne odliczenie tego samego wydatku

Tego samego wydatku nie można ponownie rozliczyć w innym zeznaniu, uldze lub kosztach podatkowych.

Ulga termomodernizacyjna przy wymianie kotła w Sokółce

Mieszkańcy Sokółki i powiatu sokólskiego planujący modernizację ogrzewania mogą zapytać w METAL-FACH Sklepie Hydraulicznym o kotły na pellet, kotły zgazowujące drewno i kotły uniwersalne MF TG.

Przed wyborem urządzenia należy sprawdzić:

wymagania techniczne kotła,
rodzaj dopuszczonego paliwa,
warunki montażu,
aktualne przepisy lokalne,
sposób udokumentowania wydatku,
indywidualne warunki podatkowe.

Zapytaj o kotły MF TG Kontakt i dojazd

Przepisy podatkowe mogą się zmieniać

Zakres kwalifikowanych wydatków został zmieniony od 1 stycznia 2025 roku. Aktualny wykaz obejmuje między innymi magazyny energii i ciepła, systemy zarządzania energią oraz kotły przeznaczone wyłącznie do spalania biomasy, natomiast nie obejmuje już części urządzeń wykorzystujących paliwa kopalne, które znajdowały się w starszym wykazie.

Wyróżniona informacja:

Przed zakupem urządzenia i rozliczeniem PIT sprawdź aktualny katalog wydatków oraz oficjalne informacje Ministerstwa Finansów.

Najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną

Ile wynosi limit ulgi termomodernizacyjnej?

Limit wynosi 53 000 zł na jednego podatnika i obejmuje wszystkie realizowane przez niego przedsięwzięcia termomodernizacyjne.

Czy jest to zwrot 53 000 zł?

Nie. Jest to maksymalna kwota odliczana od dochodu lub przychodu, a nie kwota wypłacana podatnikowi.

Czy małżonkowie mają wspólny limit?

Każdy małżonek posiada własny limit 53 000 zł. Sposób podziału wydatków zależy między innymi od własności budynku, źródła finansowania i dokumentacji.

Czy zakup kotła na pellet można odliczyć?

Może być to możliwe, jeżeli kocioł jest przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, spełnia wymagania ekoprojektu, jego eksploatacji nie zabraniają lokalne przepisy, a pozostałe warunki ulgi są spełnione.

Czy kocioł zgazowujący drewno może podlegać uldze?

Może być rozpatrywany jako kocioł na biomasę, jeżeli spełnia obowiązujące wymagania techniczne, podatkowe i lokalne.

Czy można odliczyć kocioł na ekogroszek?

Aktualna kategoria dotycząca kotłów obejmuje urządzenia przeznaczone wyłącznie do spalania biomasy. Kocioł na ekogroszek nie spełnia tego warunku.

Czy kocioł musi być na Liście ZUM?

Przy uldze termomodernizacyjnej należy przede wszystkim spełnić warunki podatkowe i warunki dotyczące urządzenia. Lista ZUM ma odrębne znaczenie, szczególnie w programie Czyste Powietrze.

Czy audyt energetyczny jest obowiązkowy?

Nie jest ogólnym warunkiem skorzystania z ulgi, choć koszt kwalifikowanego audytu może podlegać odliczeniu.

Czy można połączyć ulgę z programem Czyste Powietrze?

Tak, ale nie można odliczyć części wydatku sfinansowanej dotacją lub zwróconej podatnikowi.

Jak długo można rozliczać niewykorzystaną część ulgi?

Nieodliczoną część można rozliczać w kolejnych latach, nie dłużej niż przez sześć lat liczonych od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Czy sklep potwierdza prawo do ulgi?

Nie. Sklep może udostępnić informacje o urządzeniu i dokumentację produktową, ale indywidualne prawo do odliczenia ocenia się na podstawie przepisów podatkowych.

Planujesz wymianę kotła i modernizację instalacji?

Skontaktuj się z METAL-FACH Sklepem Hydraulicznym w Sokółce i zapytaj o kotły MF TG, dostępne warianty mocy oraz wyposażenie potrzebne do modernizacji kotłowni.

Zadzwoń do sklepu Napisz wiadomość

Przed rozliczeniem wydatku sprawdź aktualne przepisy i potwierdź swoją indywidualną sytuację podatkową.